Wat is bijtelling?
Als zzp’er met een zakelijke leaseauto krijg je mogelijk te maken met bijtelling als je de auto ook privé gebruikt. Maar wat is bijtelling precies en hoe verwerk je dit correct in je boekhouding? In deze blog leggen we uit hoe bijtelling werkt, hoe je de netto bijtelling berekent en wat de fiscale gevolgen zijn voor jouw administratie.
Lees de volledige uitleg op Watkanikleasen.nl.
Wanneer moet je bijtelling betalen?
Je betaalt bijtelling als je met je zakelijke leaseauto meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt. De Belastingdienst ziet dit als een vorm van loon in natura, waardoor je inkomstenbelasting moet betalen over een deel van de cataloguswaarde van de auto.
De hoogte van de bijtelling is afhankelijk van:
- De cataloguswaarde van de auto
- De CO₂-uitstoot
- Jouw belastingtarief
Bijtellingspercentages in 2024 en 2025 en de impact op je boekhouding
Voor zakelijke rijders gelden de volgende standaardtarieven:
Bijtelling 2024:
- 22% bijtelling voor brandstof- en hybride auto’s.
- 16% bijtelling voor elektrische auto’s tot een cataloguswaarde van €30.000. Voor bedragen daarboven geldt het reguliere 22%-tarief.
Bijtelling 2025:
- 22% bijtelling voor brandstof- en hybride auto’s.
- 16% bijtelling voor elektrische auto’s tot een cataloguswaarde van €30.000. Voor bedragen boven deze drempel geldt het reguliere 22%-tarief.
- Mogelijke toekomstige wijzigingen: De overheid overweegt de bijtelling voor elektrische auto’s vanaf 2026 verder te verhogen. Het is daarom belangrijk om hier bij je leasekeuze rekening mee te houden.
Boekhoudkundig wordt de bijtelling verwerkt als extra loon, wat invloed heeft op je inkomstenbelasting.
Netto bijtelling berekenen en verwerken
De netto bijtelling bereken je op basis van de cataloguswaarde en je inkomstenbelastingtarief. Een voorbeeld:
Auto met een cataloguswaarde van €40.000 en een bijtellingspercentage van 22%
- Bijtelling: 22% van €40.000 = €8.800 per jaar.
- Belastingdruk: Stel dat je 37,07% belasting betaalt, dan betaal je: €8.800 x 37,07% = €3.263 netto per jaar.
- Maandelijkse kosten: €3.263 / 12 maanden = €272 netto bijtelling per maand.
Je verwerkt dit als een privéonttrekking in je boekhouding, omdat je privégebruik hebt van een zakelijk goed.
Hoe vermijd of verlaag je bijtelling als zzp’er?
- Minder dan 500 km privé rijden – Je moet dit kunnen aantonen met een sluitende kilometerregistratie.
- Een elektrische auto leasen – Lagere bijtelling door het 16%-tarief.
- Een youngtimer leasen – Auto’s ouder dan 15 jaar hebben een lager bijtellingspercentage.
- Private lease overwegen – Hierbij betaal je geen bijtelling, maar de auto is privébezit.
Meer weten over bijtelling en boekhouding? Lees de uitgebreide uitleg op Watkanikleasen.nl.