Alles wat je moet weten over afschrijvingen

Afschrijvingen spelen een cruciale rol in de financiële administratie van je bedrijf. Ze beïnvloeden namelijk je uiteindelijke resultaat, omdat ze onderdeel zijn van de bedrijfskosten die van je opbrengsten worden afgetrokken. Maar hoe bepaal je wat je mag afschrijven en welke regels en uitzonderingen zijn er? In deze uitgebreide blog geven we een overzicht van alles wat je moet weten over afschrijvingen, inclusief handige tips voor het gebruik van een online boekhoudprogramma.

Wat is afschrijven?

Afschrijven is het proces waarbij je de waarde van bedrijfsmiddelen, zoals machines, gebouwen en voertuigen, over een bepaalde periode vermindert. Dit gebeurt door slijtage en veroudering. Het bedrag dat je jaarlijks van je opbrengsten mag aftrekken, wordt afschrijving genoemd. Hierdoor hebben afschrijvingen direct invloed op je winst of verlies.

Bij afschrijven is het belangrijk om dit ‘naar tijdsgelang’ te doen. Dit betekent dat je alleen afschrijft over de periode dat een bedrijfsmiddel daadwerkelijk is gebruikt. Bedrijfsmiddelen zijn activa die je niet direct wilt verkopen, in tegenstelling tot voorraden.

Afschrijvingsmethode

Er zijn verschillende methoden om af te schrijven. Fiscaal gezien mag je alleen afschrijven op basis van de historische kostprijs, oftewel de aanschafkosten van het bedrijfsmiddel.

1. Lineaire afschrijving: Hierbij wordt jaarlijks een vast percentage van het verschil tussen de aanschafkosten en de restwaarde afgeschreven.
2. Afschrijven met dalend percentage: Hier wordt een dalend percentage van de aanschafprijs afgeschreven.
3. Vast percentage van de boekwaarde: Hierbij schrijf je een vast percentage van de boekwaarde af.
4. Annuïteitenmethode: De afschrijving is samen met de rente over de boekwaarde een vast bedrag per jaar.

Het berekenen van afschrijvingen

Om het maximale bedrag te berekenen dat je jaarlijks mag afschrijven, heb je de volgende gegevens nodig: de aanschafkosten, de restwaarde en de vermoedelijke gebruiksduur.

Aanschafkosten

Dit omvat de aanschafprijs, aankoopkosten zoals notariskosten, en installatiekosten. Eventuele kortingen en subsidies trek je af van dit totaalbedrag.

Restwaarde

Dit is de geschatte waarde van het bedrijfsmiddel aan het einde van de gebruiksperiode. De leverancier kan vaak helpen bij het inschatten van deze waarde.

Vermoedelijke gebruiksduur

Dit is meestal de technische levensduur van het bedrijfsmiddel, maar je mag ook uitgaan van de economische levensduur als deze korter is.

Jaarlijkse afschrijving

De jaarlijkse afschrijving bereken je door de restwaarde af te trekken van de aanschafkosten en het resterende bedrag te delen door de vermoedelijke gebruiksduur.

Rekenvoorbeeld

Als je een machine aanschaft voor €30.000 met een gebruiksduur van 10 jaar en een restwaarde van €5.000, bereken je de afschrijving als volgt: (€30.000 – €5.000) / 10 = €2.500 per jaar.

Willekeurige afschrijvingen

In sommige gevallen mag je willekeurig afschrijven. Dit betekent dat je zelf kunt bepalen hoe en wanneer je afschrijft. Dit is bijvoorbeeld toegestaan bij milieuvriendelijke investeringen en voor startende ondernemers die gebruikmaken van de willekeurige afschrijving voor starters.

Milieuvriendelijke Investeringen

Bij bepaalde milieuvriendelijke investeringen speelt de gebruiksduur geen rol. Het bedrijfsmiddel moet op de milieulijst staan en binnen zes weken na aanschaf bij de Belastingdienst aangemeld en betaald zijn.

Startende Ondernemers

Startende ondernemers kunnen gebruikmaken van de willekeurige afschrijving voor starters. Voorwaarde is dat de onderneming een eenmanszaak, maatschap of VOF is en recht heeft op de bijzondere zelfstandigenaftrek voor starters.

Uitzonderingen bij Afschrijvingen

Er zijn enkele uitzonderingen waarbij de afschrijvingstermijn langer is of het afschrijfbedrag beperkt is.

Bedrijfspanden

Bij bedrijfspanden schrijf je alleen af voor het deel van het pand dat je gebruikt voor je onderneming. De gebruiksduur van een pand varieert meestal tussen de 30 en 50 jaar. Belangrijk is dat je niet mag afschrijven over de grond.

Goodwill

Op gekochte goodwill mag je jaarlijks slechts 10% afschrijven. Dit is vastgelegd in de Wet Inkomstenbelasting.

Het gebruik van een online boekhoudprogramma

Het bijhouden van afschrijvingen kan complex zijn, vooral als je meerdere bedrijfsmiddelen hebt. Een online boekhoudprogramma, zoals e-boekhouden.nl, Exact Online, Snelstart of Moneymonk, kan je helpen om dit proces te vereenvoudigen. Deze programma’s bieden tools om afschrijvingen automatisch te berekenen en bij te houden, zodat je altijd een nauwkeurig overzicht hebt van je bedrijfsmiddelen en hun waarde.

---

Afschrijvingen zijn een essentieel onderdeel van je financiële administratie en hebben direct invloed op je winst of verlies. Door de juiste methoden en berekeningen te gebruiken, zorg je ervoor dat je bedrijfsmiddelen correct worden afgeschreven. Het gebruik van een online boekhoudprogramma kan dit proces aanzienlijk vereenvoudigen. Vergeet niet om rekening te houden met de regels en uitzonderingen die door de Belastingdienst en Kamer van Koophandel zijn vastgesteld, zodat je administratie altijd op orde is.