Belangrijke veranderingen in fiscale wetten voor 2024

Met ingang van 1 januari 2024 zijn er verschillende wijzigingen doorgevoerd in de fiscale wetgeving. Deze veranderingen raken zowel particulieren als ondernemers en kunnen aanzienlijke gevolgen hebben voor de financiële planning en administratie. In dit blog bespreken we de belangrijkste wijzigingen en geven we handige tips over hoe een online boekhoudprogramma kan helpen bij het efficiënt beheren van deze veranderingen.

Algemeen

Inflatiecorrectie

Elk jaar worden bedragen in belastingwetten aangepast op basis van inflatiecorrectie. Voor 2024 is de inflatiecorrectie vastgesteld op 9,9%, met een uitzondering voor de inkomstenbelasting, waar een correctie van 9,4941% is toegepast. Dit betekent dat diverse belastingbedragen, vrijstellingen en drempels zullen worden verhoogd, wat van invloed kan zijn op uw belastingaangifte.

Belasting- en Invorderingsrente

Vanaf januari 2024 gelden nieuwe percentages voor belastingrente en invorderingsrente. De belastingrente bedraagt nu 10% voor te laat betaalde vennootschapsbelasting en 7,5% voor andere belastingmiddelen. De invorderingsrente is vastgesteld op 4% voor alle belastingmiddelen en toeslagen. Deze hoge percentages benadrukken het belang van tijdige aangifte en betaling van belastingen.

Wet Minimumbelasting 2024

Deze nieuwe wet, afgestemd met meer dan 135 andere landen, zorgt ervoor dat grote multinationals altijd minimaal 15% belasting betalen. Het betreft multinationals met een jaarlijkse omzet van ten minste € 750 miljoen. Deze maatregel moet belastingontwijking door multinationals tegengaan.

Veranderingen voor particulieren

Tarieven Inkomstenbelasting

De tarieven voor de inkomstenbelasting zijn gewijzigd. Het basistarief in box 1 is verhoogd naar 36,97% voor inkomsten tot € 75.518. Het toptarief blijft ongewijzigd op 49,50%. Daarnaast is in box 2 een tweeschijvenstelsel ingevoerd met tarieven van 24,5% voor de eerste € 67.000 per fiscaal partner en 33% voor het meerdere. In box 3 is het belastingpercentage verhoogd naar 36%.

Heffingskortingen

De algemene heffingskorting is verhoogd naar maximaal € 3.374, maar wordt sneller afgebouwd dan vorig jaar. De arbeidskorting is verhoogd naar € 5.532 voor inkomens rond het minimumloon. Voor co-ouders is de inkomensafhankelijke combinatiekorting alleen nog van toepassing als het kind minimaal 156 dagen per jaar in huis is.

Jubelton

Vanaf 2024 is het niet langer mogelijk om belastingvrij een grote schenking te doen voor de aankoop van een eigen woning. Deze regeling, bekend als de jubelton, is geheel afgeschaft.

30%-Regeling

De 30%-regeling voor expats is gewijzigd. De vrijgestelde vergoeding is nu gemaximeerd op € 233.000 en wordt stapsgewijs afgebouwd over een periode van 60 maanden. Er is overgangsrecht van toepassing voor werknemers die in 2023 gebruikmaakten van deze regeling.

Betalingskorting

De betalingskorting voor het in één keer betalen van een voorlopige aanslag is afgeschaft per 1 januari 2024. Dit was reeds het geval voor de vennootschapsbelasting in 2023.

Reiskostenvergoeding

De onbelaste reiskostenvergoeding is verhoogd van € 0,21 naar € 0,23 per zakelijke kilometer. Dit geldt voor werknemers, resultaatgenieters en ondernemers in de inkomstenbelasting.

Woningwaardegrens

De woningwaardegrens voor de startersvrijstelling in de overdrachtsbelasting is verhoogd van € 440.000 naar € 510.000.

Veranderingen voor ondernemers

MKB-Winstvrijstelling

De MKB-winstvrijstelling is verlaagd van 14% naar 13,31% en zal in 2025 verder dalen naar 12,7%. Dit betekent dat ondernemers minder winst vrijgesteld kunnen houden van belasting.

Zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek is verlaagd van € 5.030 naar € 3.750 en zal in 2027 verder dalen tot € 900. Dit is onderdeel van een geleidelijke afbouw die in 2022 is ingezet.

Afschrijvingsbeperking Gebouwen

Vanaf 2024 is de afschrijving van gebouwen in eigen gebruik in de inkomstenbelasting beperkt tot de WOZ-waarde. Voorheen was afschrijving mogelijk tot 50% van de WOZ-waarde.

Herinvesteringsreserve (HIR)

De HIR maakt het mogelijk belastingheffing uit te stellen bij de verkoop van bedrijfsmiddelen. Vanaf 2024 is een gedeeltelijke staking voldoende om gebruik te maken van de HIR, mits deze staking door overheidsingrijpen plaatsvindt.

Wet excessief lenen

De Wet Excessief Lenen bij eigen vennootschap verlaagt het grensbedrag van € 700.000 naar € 500.000 per 31 december 2024. Leningen boven dit bedrag worden belast als regulier voordeel.

Giften vanuit de vennootschap

Vanaf 2024 zijn giften uit de vennootschap nooit meer belast met dividendbelasting en box 2-heffing, ongeacht de grootte van de gift.

Bedrijfsopvolgingsfaciliteiten

Verhuurd vastgoed wordt vanaf 2024 altijd aangemerkt als beleggingsvermogen en komt niet langer in aanmerking voor de bedrijfsopvolgingsregeling. Ook kunnen bezitstermijnen van oude en nieuwe ondernemingen bij elkaar worden opgeteld om te voldoen aan de bezitseis voor de bedrijfsopvolgingsregeling.

Inhoudingsvrijstelling

Stichtingen en verenigingen die vrijgesteld zijn van vennootschapsbelasting kunnen vanaf 2024 een inhoudingsvrijstelling toepassen voor dividendbelasting, waardoor niet eerst belasting hoeft te worden afgedragen om daarna te worden teruggevraagd.

Het belang van een goed boekhoudprogramma

Met al deze veranderingen in de fiscale wetgeving is het belangrijker dan ooit om een goed boekhoudprogramma te gebruiken. Een online boekhoudprogramma zoals e-boekhouden.nl, Exact Online, Snelstart of Moneymonk kan helpen bij het efficiënt beheren van uw financiën en het tijdig indienen van belastingaangiften. Voor zzp’ers kan een specifiek zzp boekhoudprogramma veel administratieve lasten verlichten.

Het vergelijken van verschillende boekhoudprogramma’s kan ook nuttig zijn om de beste keuze te maken voor uw specifieke behoeften. Websites die boekhoudprogramma’s vergelijken bieden gedetailleerde overzichten van de functies en prijzen van verschillende programma’s, zodat u een weloverwogen beslissing kunt nemen.

---

De fiscale veranderingen per 1 januari 2024 brengen significante wijzigingen met zich mee voor zowel particulieren als ondernemers. Het is belangrijk om goed op de hoogte te zijn van deze wijzigingen en de impact ervan op uw financiële situatie te begrijpen. Door gebruik te maken van een efficiënt online boekhoudprogramma kunt u uw administratie op orde houden en voorkomen dat u te maken krijgt met hoge belastingrentes en boetes.